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Heft 6 / 2025

In der aktuellen Ausgabe UStB Heft 6 (Erscheinungstermin: 15. Juni 2025) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung EuGH

EuGH v. 6.3.2025 - Schlussanträge C-206/24 / Vobbe, Rainald / Moos, Sebastian, Ermittlungspflichten der Zollbehörden, UStB 2025, 157-159

EuGH v. 8.5.2025 - C-405/24 / Huschens, Ferdinand, Keine Versagung der EUSt-Befreiung bei Einfuhr von Waren in Kleinsendungen nicht kommerzieller Art, UStB 2025, 159-161

EuGH v. 3.4.2025 - C-213/24 / Vellen, Michael, Außenauftritt als maßgebliches Kriterium für Unternehmereigenschaft, UStB 2025, 161-164

EuGH v. 3.4.2025 - C-164/24 / Huschens, Ferdinand, Streichung aus dem Mehrwertsteuerregister ist unverhältnismäßig, UStB 2025, 164-166

Rechtsprechung

BFH v. 13.11.2024 - XI R 5/23 / Fritsch, Frank, Zum Leistungsaustausch eines Fitnessstudios im Lockdown (I), UStB 2025, 166-168

BFH v. 19.12.2024 - V R 18/22 / Sterzinger, Christian, Keine Besteuerung nach Durchschnittssätzen bei Ersatzaufforstung, UStB 2025, 168-170

BFH v. 19.12.2024 - V R 1/22 / Sterzinger, Christian, Persönliches Budget und Umsatzsteuerfreiheit, UStB 2025, 170-173

Nds. FG v. 15.1.2025 - 5 K 256/17 / Fritsch, Frank, Umsatzsteuerpflicht von Privatkrankenhäusern, UStB 2025, 173-176

BFH v. 23.10.2024 - XI R 6/22 / Wohlfart, Michaela, Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Bonuszahlungen im sog. Zentralregulierungsgeschäft, UStB 2025, 176

BFH v. 13.11.2024 - XI R 36/22 / Wohlfart, Michaela, Umsatzbesteuerung von Beitragszahlungen an ein Fitnessstudio während einer vorübergehenden, pandemiebedingten Schließung, UStB 2025, 176-177

BGH v. 15.1.2025 - XII ZR 29/24 / Wohlfart, Michaela, Übernahme von Umsatzsteuer auf Miete und Nebenkosten im gewerblichen Mietverhältnis, UStB 2025, 177

BGH v. 7.1.2025 - 1 StR 393/23 / Wohlfart, Michaela, Einziehungsanordnung wegen Steuerhinterziehung, UStB 2025, 177-178

BFH v. 7.3.2025 - XI B 25/24 / Wohlfart, Michaela, Beweislast für den Vorsteuerabzug, UStB 2025, 178

OLG Brandenburg v. 10.10.2024 - 10 U 102/23 / Wohlfart, Michaela, Rückzahlung eines im Rahmen eines Bauvertrags als Umsatzsteuer ausgewiesenen Betrags, UStB 2025, 178

Verwaltung

Bay. LfSt v. 2.4.2025 - S 7300.2.1 - 228/10 St33 / Wohlfart, Michaela, Steuerrechtliche Behandlung sog. Familiengenossenschaften – Aufwendungen zur Finanzierung der privaten Lebensführung der Mitglieder, UStB 2025, 179

Beiträge für die Beratungspraxis

Spatscheck, Rainer / Spilker, Bettina, E-Rechnungen im Umsatzsteuerrecht, UStB 2025, 180-186

Die Einführung der Neuregelungen zur elektronischen Rechnung (“E-Rechnung“) im B2B-Bereich hat, neben der Pflicht für die Unternehmer, bei Umsätzen an inländische Unternehmer E-Rechnungen auszustellen, auch neue Pflichten und Risiken für die Rechnungsempfänger mit sich gebracht. Sogar strafrechtliche Risiken werden in Fachkreisen nicht ausgeschlossen. Das BMF hat mit Schreiben vom 15.10.2024 (BMF v. 15.10.2024 – III C 2 - S 7287-a/23/10001 :007, UR 2024, 820) eine Vielzahl von Hinweisen für die Praxis gegeben, jedoch weder zu Bußgeldtatbeständen noch zu strafrechtlichen Risiken ausdrücklich Stellung genommen. Die Hinweise des BMF lassen sich jedoch als “Entwarnung“ vor strafrechtlichen Risiken interpretieren.

Küffner, Thomas, BFH konkretisiert (endlich) die steuerliche Beurteilung von Verwaltungsleistungen bei unselbständigen Stiftungen, UStB 2025, 186-187

Die umsatzsteuerliche Behandlung von Verwaltungsleistungen bei unselbständigen Stiftungen hat lange auf höchstrichterliche Klärung gewartet. Zweifelhaft war vor allem, ob die Treuhänder solcher Stiftungen mit ihren Leistungen steuerbare Umsätze erbringen und ob dabei das Sondervermögen eine Rolle spielt. Nun hat der BFH in seinem Urteil V R 13/22 die Maßstäbe für die Bewertung dieser Verwaltungsleistungen konkretisiert. Eine kurze Anmerkung und Einordnung.

Meurer, Thomas, Was bedeutet eigentlich Nettogrenzen bei der Kleinunternehmerregelung ab dem 1.1.2025?, UStB 2025, 187-189

Die Regelung zur Kleinunternehmerschaft wurde zum 1.1.2025 grundlegend überarbeitet. In diesem Zusammenhang wird in der Literatur regelmäßig darauf hingewiesen, dass es sich bei den in § 19 UStG enthaltenen Grenzen nun um Nettobeträge handelt. Der Beitrag zeigt auf, was dies bedeutet und welche Änderungen sich diesbezüglich im Hinblick auf die alte Rechtslage ergeben.

Service

Aktuelle Rechtsprechung zur Außenprüfung, UStB 2025, R5

Verfahrensrecht und Säumniszuschläge, UStB 2025, R5

Transparenz im Fokus: Der grenzüberschreitende Informationsaustausch bei kapitalmarktbezogenen Gestaltungen (§ 88c AO), UStB 2025, R5

Was ist neu an den neuen AStBV (St) 2025?, UStB 2025, R5-R6

Krypto 2 Go (Teil 8): Krypto und NFT in der Deklarations- und Nacherklärungspraxis – BMF-Schr. v. 6.3.2025: Anforderungen und Folgen, UStB 2025, R6

Analoge Kunst vs. Kryptokunst: Folgebewertung – Zugleich kritische Analyse der finanzgerichtlichen Rechtsprechung zur Abnutzbarkeit von Kunstgegenständen des Anlagevermögens und deren Anwendbarkeit auf Kryptokunst, UStB 2025, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom